세무회계 2급 - 세법1부(법인세법ㆍ부가가치세법)

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26. 다음 자료에 의하여 법인세법상 (주)세무의 제6기(2016.1.1~2016.12.31)의 세무조정과 소득처분을 하시오.
ㆍ(주)세무는 특수관계인인 갑(개인)으로부터 유가증권을
매입하였다.
ㆍ유가증권의 시가 : 4,500,000원
ㆍ(주)세무의 유가증권 취득가액 : 4,300,000원

[답] <익금산입> 유가증권 200,000원 (유보),
법인세법 제15조2항

27. 다음 ( )에 알맞은 숫자는?
내국법인의 각 사업년도의 소득에 대한 법인세과세표준이 2억원 이하인 경우 세율은 ( )% 이다

[답] 10, 법인세법 55조 1항

28. 빈칸에 들어갈 숫자를 차례대로 기록하시오.
사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가로 받은 금액에 부가가치세가 포함되어 있는지 분명하지 아니한 경우에는 그 대가로 받은 금액에 ( )분의 ( )을 곱한 금액을 공급가액으로 한다.

[답] 110, 100, 부가가치세법 29조

29. 다음의 자료에 의해 부가가치세법상 일반과세자의 부가가치세의 납부세액을 계싼하시오. 단, 주어진 금액은 모두 부가가치세를 포함하지 않은 금액이다.
① 매출액 : 10,000,000원
② 매입액(세금계산서 제출분) : 8,000,000원
③ 매출에누리와 환입액 : 1,000,000원
④ 의제매입세액공제액 : 30,000원

참고 자료

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