법인세

소개글

법인세 총 정리 입니다.

목차

제1절 법인세의 의의
제2절 납세의무자 및 과세대상소득의 범위
제3절 과세기간 및 납세지

본문내용

4) 접대비의 손금귀속시기 : 발생주의

p354 예시문제) 서울시에 소재한 중소기업
① 접대비계정금액 27,500,000원
② 영업수익금액 90,000,000원
③ 접대비 중 증빙이 전혀 갖추어지지 않은 금액이 1,200,000원 있음
④ 5만원 초과 접대비 중 세금계산서나 신용카드전표 대신 영수증을 수취한 금액이 500,000원임
풀이) <손금불산입> 증빙불비접대비 1,200,000원 (대표자상여) - 불이익주므로 바로 접대비에서 빼줄 것
<손금불산입> 적격증빙불비접대비 500,000원 (기ㆍ사) - 불이익주므로 바로 접대비에서 빼줄 것
<손금불산입> 접대비한도초과액 7,620,000원 (기ㆍ사)
1. 회사계상액 = 27,500,000-1,200,000-500,000 = 25,800,000원
2. 한도 = 180,000,000×12/12 + 90,000,000×0.2% = 18,180,000원
3. 한도초과(1-2) = 7,620,000원
4. 접대비 손금불산입액 = 1,200,000 + 500,000 + 7,620,000 = 9,320,000원

참고 자료

없음