[회계학원론]【A+】현금 및 단기금융자산

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본문내용

본 장을 마치고 난 후에 다음을 설명할 수 있어야 한다:

1 현금 및 현금성자산을 구분하고 이에 대해서 설명할 수 있어야 한다.
2 현금 및 현금성자산의 통제에 대해서 설명할 수 있어야 한다.
3 소액현금제도의 목적을 이해하고 정액자금전도제도에 대해서 설명할 수 있어야 한다.
4 기업이 은행을 이용하는 목적에 대해서 이해하고 은행계정의 조정에 대해서 설명할 수 있어야 한다.
5 유가증권의 종류 및 의의에 대해서 설명할 수 있어야 한다.
6 단기금융자산에 대해서 설명할 수 있어야 한다.
7 단기금융자산과 관련한 회계처리에 대해서 설명할 수 있어야 한다.

유동성(liquidity)이란 기업이 단기채무(near-term obligations)에 대한 지급능력을 의미한다. 경영자는 기업의 유동성을 항상 면밀히 살핌으로써 지급불능(default)에 직면하는 일이 없도록 해야 한다.

기업이 소유하고 있는 자산 가운데 현금, 현금성자산, 금융자산, 매출채권, 재고자산 순으로 유동성이 높다.
우리나라 기업들의 당좌자산의 구성비율은
현금및현금성자산 30%
단기투자증권 3%
매출채권 48%
기타 19%

현금으로 분류되기 위해서는
부채의 변제에 언제라도 즉시 사용가능 해야 한다.
사용에 대한 계약적 구속이 없어야 한다.
현금의 종류
주화 및 지폐
통화대용증권 : 자기앞수표, 거래처가 발행한 당좌수표, 배당증권, 송금환, 우편환증서, 지급일이 도래한 사채이자표 등
그러나 즉시 예입이 불가능한 어음이나,
선일자수표, 차용증서는 포함되지 않는다.
우표 및 수입인지 : 사무용 소모품

현금성자산은
큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고,
이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 말한다.
현금성자산의 종류
당좌예금 및 보통예금
금융상품(기업어음, 양도성예금증서, 어음관리계좌, 환매조건부채권, 금전신탁 등)으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것으로 정의하고 있다.

현금은 영업활동에서 유출입이 빈번하여 도난을 당하거나 부당하게사용할 가능성이 가장 높은 자산이다.
우리나라 금융권은 연평균 2,287억 원의 금융사고가 발생한다.
이는 대부분의 적절한 통제가 이루어지지 않은 데서 발생한다.

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