[현금관리][현금][현금관리 의의][현금보유][호텔기업][자본][자금]현금관리의 의의, 현금관리의 현금보유, 현금관리의 호텔기업 사례, 현금관리의 방법 분석(현금관리, 현금)

목차

Ⅰ. 개요

Ⅱ. 현금관리의 의의

Ⅲ. 현금관리의 현금보유
1. 현금보유동기
2. 현금보유의 제 비용
3. 적정현금보유수준의 결정모형
1) 보몰모형
2) 밀러-오어모형
4. 적정현금보유수준에 영향을 미치는 기타 요인
1) 차입금
2) 보상잔고

Ⅳ. 현금관리의 호텔기업 사례
1. 현금흐름 분석
2. 유동비율 분석

Ⅴ. 현금관리의 방법
1. 현금의 표류
2. 현금유입의 촉진
3. 현금유출의 지연

참고문헌

본문내용

Ⅰ. 개요

발생주의(accural basis)란 수익과 비용은 현금의 수지와 관계없이 그것이 발생한 사실을 기초로 하여 인식하여야 한다는 수익과 비용의 인식기준이다. 곧 수익과 비용의 인식기준이다. 곧 수익과 비용은 현금의 수익이나 지출이 있었든 없었든 관계없이 그 수익과 비용이 발생한 시점의 회계년도에 인식되고 측정되어야 한다는 기준이다.
예를 들어 甲이 乙에게 100,000원의 임대료를 수취(또는 임차료 지급)하기로 하고 건물을 임대하였으며, 1년 후 결산지점에서 이들이 현금으로 수취 또는 지급한 금액을 계산하니 총 1,000,000원이었다고 하자. 이 경우 발생주의를 적용하면 갑은 12개월 동안 발생한 수입임대료 1,200,000원을 수익으로 계상하여야 하며, 을은 12개월 동안 발생한 지급임차료 1,200,000원을 비용으로 계상하여야 한다.
발생주의를 적용하는 경우 현금의 수지와 수익 및 비용의 발생관계를 적용하면 다음과 같다.
-현금의 수지는 이미발생 하였으나 인식 할 수 없는 수익과 비용

<중 략>

첫째, 우편표류(mail float)로서 이는 고객이 지급한 수표가 우편제도 내에 묶여 있는 시간을 말한다.
둘째, 사내표류(in-house processing float)로서 이는 수표를 받아서 거래은행에 예입하기까지의 회사 내에서 낭비되는 시간을 의미한다.
셋째, 결제표류(clearing float or availability float)로서 은행간의 결제시스템하에서 수표가 결제되는 데 소요되는 시간을 말한다.
1) 사서함제도 : 사서함제도는 우체국에 사서함을 만들어 고객이 수표를 사서함으로 우송시키면, 기업의 거래은행이 이를 수집하여 그 기업의 계좌에 입금시키는 방법이다.
2) 집중은행 : 집중은행제도는 판매 및 수금지역이 널리 퍼져 있을 경우, 각 지역별로 전략적 수금센터인 집중은행을 두어 각 지역의 지점이나 지사를 통해 수금된 것을 집중은행에 예입하도록 하는 제도이다.
3) 전신송금 : 고객들이 발행한 수표가 각 지점에 예치된 후, 이를 집중은행으로 이전시키는 가장 빠른 방법은 전신송금을 이용하는 것이다.

참고 자료

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안도 히로시 저, 김정환 역(2013), 반드시 이익을 내는 사장의 현금 관리법, 끌리는책
윤성식(2001), 공공부문의 현금관리와 적정현금보유량에 대한 연구, 서울대학교
이영덕(1989), 국제현금관리의 영역설정에 관한 연구, 충남대학교
이영우(2012), 객관식 재무관리, 웅진패스원
이영덕(1988), 기업의 현금잔고관리 이론에 대한 소고, 충남대학교