현금흐름분석의 의의,현금흐름표의 작성(영업활동투자활동재무활동),현금흐름표의 분석,현금흐름분석의 유용성 및 한계

목차

I. 현금흐름분석의 의의

II. 현금흐름표의 의의와 작성
1. 현금흐름표의 의의
2. 현금흐름표의 특성
3. 현금의 범위
4. 현금흐름표의 작성 영업활동 / 투자활동 / 재무활동

III. 현금흐름표의 분석
1. 구성비 분석
2. 균형분석
3. 비율분석
4. 사례기업의 현금흐름분석

IV. 현금흐름분석의 유용성 및 한계

본문내용

분석 대상 기업의 미래 현금 흐름에 관한 정보 제공
영업활동에서 발생한 순 현금흐름과 당기순이익의 차이 및 그 이유에 관한 정보 제공
기업의 부채상환능력과 배당금 지급 능력을 알 수 있음
일정 기간 동안 자산이나 부채의 증감 이유를 잘 파악할 수 있음

2) 현금흐름으로 보는 안정성 분석

현금흐름식 당좌비율 (현금흐름 대 단기차입금 비율)
= 영업현금흐름 / 유동부채
단기부채에 대한 상환 능력을 보여주는 지표

현금흐름 대 총부채비율
= 영업현금흐름 / 총부채
전체 부채에 대한 상환 능력을 보여주는 지표

현금흐름식 이자보상비율
= (영업현금흐름 + 이자비용 + 법인세) / 이자비용

참고 자료

없음