법인세과세표준 및 세액조정계산서-5쪽

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목차

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본문내용

<<1. 산출세액>> 결산서상 당기순이익
㊉ 손금불산입,익금산입(가산조정)
㊀ 익금불산입,손금산입(차감조정)
차가감 소득금액
㊉ 기부금 한도초과액
㊀ 기부금 한도초과이월액 손금산입
각 사업년도 소득금액
㊀ 이월결손금
㊀ 비과세소득
㊀ 소득공제
과세표준

<이월결손금> ⇒
1. 08.12.31일 이전 – 5년간 이월공제
09.01.01일 이후 – 10년간 이월공제

1. 문제에 나온대로 입력.
2. ➀자본금과 적립금 조정명세서
- 새로불러오기
➁법인세과세표준 및 세액조정계산서
- 새로불러오기
➂자동반영.

2. 중소기업 – 각 사업년도 소득금액에 100% 공제 가능.
대기업 - 각 사업년도 소득금액에 60% 공제 가능.

3. 결손금 공제순서
➀ 결손보전목적 공제 → 당기이월 공제.
↳ 발생년도 제한X(끝났어도 받아먹을 수 있음)
➁ 이월결손금(09년 이후 발생분) → 먼저 발생한 이월결손금 우선 공제.

<자본금과 적립금 조정명세서> - 이월결손금
<전산세무1급>
1. 입력 - ➅번 → 사업년도(결산일) 입력

참고 자료

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