내부통제의 이해와 통제위험 평가

목차

Ⅰ. 내부통제제도의 본질
1. 내부통제제도의 의의
2. 한계
3. 경영자의 관심과 통제 목적
4. 감사인의 내부통제제도의 감사목표

Ⅱ. 내부통제제도의 구성요소
1. 통제환경
2. 회계제도
3 통제절차

Ⅲ. 내부통제제도 평가
1.평가목적
2. 평가절차
-1단계에서 4단계

Ⅳ. 취약점 통보

본문내용

1. 내부통제제도의 의의
회사 경영자의 목적달성을 지원하기 위하여 경영자가 채택한 모든 정책과 절차를 말한다.

회계제도와 내부통제제도는 경영자에게 통제목표가 달성되었다는 결론적인 증거를 제공할 수 없다. 단지 간접적 확신과 상황증거만 제공할 뿐이다. 이것은 내부통제제도의 한계가 존재하기 때문이다.
2. 내부통제제도의 한계
내부통제의 비용은 내부통제로부터 얻을 수 있는 기대효익을 초과하지 아니해야 한다.
대부분의 통제가 비경상적인 거래보다는 일상적인 거래를 대상으로 이루어지는 경향이 있다.
부주의, 산만, 판단착오 및 지시의 오해 등에 기인한 인간적 실수위험이 잠재한다.
경영자나 종업원이 외부나 내부의 제3자와 공모하여 내부통제제도를 우회할 가능성이 있다.
내부통제의 운영책임이 있는 임직원이 권한을 남용할 가능성이 있다.
여건의 변화로 인하여 통제절차가 부적절하게 되거나 통제절차의 준수가 약화될 가능성이 존재한다.

참고 자료

없음