[세무회계] 법인세와 부가가치세 정리

소개글

방대한 세법내용을 정리한 리포터로서 세법을 단시간에 정리하고 싶은 학생이나 회사원들에게 추천드립니다. 국세기본법과 세무일정 그리고 각종서식을 추가하여 실무과목인 세법의 특성을 잘 반영하였습니다.

목차

PART Ⅰ 기본개념 5
Ⅰ. 세무회계와 재무회계의 차이 5
1. 의의 5
2. 세무회계와 재무회계의 차이 발생 원인 5
Ⅱ. 국세기본법의 이해 6
1. 국세기본법의 목적과 내용 6
2. 용어 정리 6
3. 타 법률과의 관계 8
4. 국세부과 제척기간 8
5. 국세징수권 소멸시효 9
6. 수정신고와 경정 등 청구 9
7. 기한 후 신고 11
8. 조세 불복 제도 11
Ⅲ. 세무 일정 12

PART Ⅱ 법인세법 18
Ⅰ. 법인세법의 기본 개념 18
1. 법인세의 과세체계 18
Ⅱ. 익금과 손금 25
1. 익금 25
2. 손 금 27
3. 손익의 귀속시기(수익∙비용의 귀속시기) 32
Ⅲ. 계정과목별 세무조정 34
1. 접대비 회계 34
2. 기부금회계 37
3. 자산과 부채의 평가 40
4. 재고자산과 유가증권 회계 43
2. 고정자산과 감가상각회계 46
3. 지급이자 회계 53
4. 대손금과 대손충당금 57
5. 퇴직급여충당금 59
6. 퇴직보험료 60
7. 일시상각충당금 61
8. 준비금회계 61
9. 부당행위계산의 부인 63
Ⅳ. 과세표준과 산출세액 계산 65
1. 과세표준의 계산구조 65
2. 세액 계산 66
3. 최저한세 69
4. 조세특별제한법상 세액공제 70

PART Ⅲ 부가가치세법 73
Ⅰ. 기본이해 73
1. 과세기간과 신고기한 74
2. 과세단위 74
Ⅱ. 매출세액 76
1. 과세표준 76
2. 면세와 영세율 76
Ⅲ. 매입세액 공제와 납부세액의 계산 82
1. 계산구조 82
2. 공제대상 매입세액 82
3. 불공제 매입세액 83
4. 의제매입세액과 재활용폐자원등매입세액 83
5. 면세사업관련매입세액 84
Ⅳ. 가산세 85

참고 문헌 및 참조 자료원 91

본문내용

PART Ⅰ 기본개념

Ⅰ. 세무회계와 재무회계의 차이

2. 세무회계와 재무회계의 차이 발생 원인
1) 조세정책적 입법에 의한 차이
*세법상 특전: 일시 상각, 준비금 등의 손금산입, 이월결손금, 비과세 소득, 소득공
제차감.
*세법상 규제: 기부금 ∙ 접대비한도초과액, 벌금,충당금한도초과액 등 손금불산입.
2) 손익의 귀속시기 기준에 의한 차이
*기업회계 : 수익-실현주의 비용-발생주의
*세무회계 : 권리의무확정주의
3) 과세소득의 실질적 개념에 의한 차이
*기업회계 : 손익거래와 자본거래 구분
*세무회계 : 순자산증가설에 따라 손익∙자본거래 미구분
4) 세무회계와 기업회계의 의존관계
① 기업회계의 승계: 세무회계에서 기업회계에 따른 회계처리 수용
(국세기본법 20조의 기업회계 존중의 원칙, 손익귀속시기 등에 관한 법인세법과 소
득세법상 특례기준)
② 특설: 기업회계상 인정되지 아니하는 사항을 조세정책적 목적에서 특별규정설치
(조세특례제한법상 준비금 손금산입)
③ 배제: 기업회계에서 인정되는 사항을 세무회계에서 배제
(예: 보수주의, 유가증권평가손익)

참고 자료

1. 최신 세법개론-신찬수외 2인 공저, 세학사-
2. 세무회계 연습-최태규 저, 탐진-
3. 세무회계 연습-신도현 저, 조세통람사-
4. 창업세금지식쌓기-한국경영컨설팅 저, 미래와 경영-
5. 경영자의 세금상식과 절세 전략-손기원,이강 저 , 경영베스트-
6. 세무회계 백과-노희구저, 더난출판-
7. 세금대백과-아라크네-
8. 국세청 홈페이지
9. 각종 세무관련 블로그
10. 네이버 지식 IN