[회계학] 내부통제제도의 구성요소

소개글

내부통제제도의 구성요소에 관한 보고서입니다.

목차

1.통제환경
(1)통제환경에 영향을 미치는 요인
①경영자의 경영방침
②회사의 조직구조
③이사회 및 내부감사의 기능
④권한과 책임의 배분
⑤업적평가 등에 관한 경영통제방법
⑥인사정책 및 관리
⑦외부기관의 규제등
(2)통제환경이 취약하다고 평가되는 경우

2.회계제도

3.통제절차
(1) 적절한 업무분장
(2) 적절한 승인절차
(3) 문서화(적절한 문서와 기록유지)
(4) 자산과 기록서류에 대한 물리적 통제 (사용 및 접근통제)
(5)내부검증

본문내용

1.통제환경

내부통제제도와 회사내에서의 그 중요성에 대한 경영자의 전반적 태도, 의식 및 행동(준칙400-8(1))
내부통제의 특정방침 및 절차의 유효성을 결정하거나 영향을 미치는 회사의 제반 환경적 요인 = 내부통제구조에 영향을 미치는 환경요인

(1)통제환경에 영향을 미치는 요인

①경영자의 경영방침 : 내부통제구조에 대한 경영자의 태도
통제방침의 명확한 전달, 감독의 철저, 통제이탈시 적절한 후속조치 등은 내부통제 기능을 강화시켜 줌
*경영자의 경영방침 파악시 고려해야 할 사항
-사업상의 위험을 관리하는 경영자의 자세
-경영자의 재무보고태도
-내부통제구조에 대한 경영자의 관심

②회사의 조직구조 : 조직구조는 업무의 계획, 지휘, 통제 등의 전반적인 체제를 결정함.
*조직구조의 파악 및 평가시 고려해야 할 사항
-회사의 규모, 영업활동, 위치에 따른 조직구조의 적정성
-정보처리과정에서의 거래의 입력이나 변경, 자료보관에 관한 조직부서간의 권한 분담의 적정성
-상충되는 기능의 적정한 분리

참고 자료

없음