현금 및 단기투자자산

소개글

회계학-회계원리 리포트

목차

1. 기업활동과 유동성
2. 현금 및 단기투자자산
3. 내부통제와 현금관리

본문내용

3. 내부통제와 현금관리
1) 회계시스템과 내부통제
회계정보시스템(accounting information system)
내부 혹은 외부정보이용자들을 위해 회사의 경영성과 및 재무상태에 관한 정보를 체계적으로 수집ㆍ기록ㆍ정리하여 보고하는 시스템
① 기업의 경영자와 회계책임자
- 내부 및 외부에 제공되는 재무정보가 신뢰성과 적시성을 유지할 수 있도록 효과적으로 회계정보시스템을 설치하고 운용해야 함
- 기업이 보유하고 있는 유형ㆍ무형의 자산과 관련 회계기록이 도난ㆍ횡령ㆍ파손ㆍ변조되지 않도록 안전하게 유지하고 보호할 책임이 있음
② 기업의 내부통제(internal control)
자산의 올바른 보전이나 재무기록의 유지와 같은 회계통제시스템의 문제 뿐만 아니라, 기업 내에서 발생할 수 있는 모든 유형의 부정이나 오류를 사전에 예방하거나 혹은 발생 즉시 탐지할 수 있으며, 사전에 설정된 회사의 정책이나 규정의 준수를 통해 경영목적이 달성될 수 있도록 하기 위해 경영자가 회사 내부에 채택하고 있는 모든 관리통제시스템을 포괄
2) 내부통제의 구성요소
① 내부통제의 구성요소
- 성공적 운영을 전제로 한 내부통제환경이 기업 내에 적절히 유지되어야 함
- 적격하고 성실한 종업원을 채용ㆍ유지하기 위한 인사정책이 수립되어야 함
- 적절한 회계정보시스템이 설계ㆍ운용되어야 함
- 부정이나 비의도적 오류의 예방을 위해 이해관계가 상충되는 업무를 동일인이 함께 담당하지 않도록 업무분장이 적절히 이루어져야 함
- 주기적인 내부검증제도가 유지되어야 함
내부감사인(internal auditor)
전형적인 내부검증기능을 담당하는 사람
우리나라에서는 상법상의 감사 혹은 감사위원회ㆍ사외이사ㆍ준법감시인의 제도 등을 운영
② 재무정보를 유지하고 생산해내기 위한 조건
- 회사 내의 승인절차에 따라 모든 거래가 정상적으로 집행
- 집행된 거래는 정확하고 적시에 재무보고가 이루어질 수 있도록 장부에 적절히 기록

참고 자료

회계원리