[회계학] 현금과 예금

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목차

Ⅰ 현금의 개념

본문내용

Ⅰ 현금의 개념
현금이란 유동성이 가장 높은 자산으로서, 재화 또는 용역의 매매거래나 부채상환의 교환매채이다.
․통화 : 지폐, 주화
․통화대용증권 : 타인발행수표, 자기앞수표, 송금수표, 여행자수표, 가계수표, 우편환․전신환증서, 만기도래 국공채이자표, 배당금지급권, 만기도래 약속어음, 환어음 등
․당좌예금, 보통예금

수표, 타인발행약속어음(만기도래분만)이다. 위의 문제에서 지하철공채와 주식은
보유목적등에 따라서 유가증권이나 투자유가증권으로 분류하면 된다. 우표는 통신비
로 처리하면 되고, 차용증서는 회계상 자산에 속하지 아니한다.

Ⅱ 당좌예금회계
< 당좌예금회계처리 >
당좌예입시 : (차) 당좌예금 100,000 (대) 현 금 100,000
상품구입후
(1) 당좌수표 발행시 : (차) 매 입 80,000 (대) 당좌예금 80,000
(당좌예금 잔액이 있는 경우)
(2) 당좌차월 발생시 : (차) 매 입 150,000 (대) 당좌예금 100,000
(당좌예금 잔액이 부족한 경우) 당좌차월(단기차입금) 50,000
*당좌차월 : 당좌예금잔액 초과하여 당좌수표를 발행한 부분

Ⅲ 은행계정조정표
1. 특정시점에서 회사장부상 당좌예금 잔액과 은행상 당좌예금잔액 사이에 차이가 발생
하는 경우, 그 불일치 원인을 밝혀내고, 정학한 잔액을 파악하기 위해서 작성한 표이
다.

참고 자료

없음