"법인세 손금" 검색결과 61-80 / 1,143건

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  세법1 시험공부 요약본

  비용으로 계상한 경우 손금불산입하는 세무조정이 필요하다.2.세금과 공과금의 손금불산입(1)법인세 비용 , 법인지방소득세(10%)법인세빙을 손금불산입하는 이유①법인세는 이익의 처분항목이므로 ... ,주세,교통에너지환경세는 간접세이므로 해당 법인이 부담해야 할 부분이 아니므로 손금에 산입되지 아니한다.(5)연결모법인에 지급하였거나 지급할 연결법인세액연결자법인은 연결모법인에 지급하였거나 ... -손금의 거증책임법인세의 남세의무가 있는 법인은 모든 거래에 ㄷ하여 거래증명과 지급규정, 사규등의 객관적인 자료에 의하여 이를 해당 법인에게 귀속시키는 것이 정당함을 입증하여야 한다

  시험자료 | 12페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.01.20

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  기초회계원리_1. 회계에서 가장 기본이 되는 분개의 중요성2. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개의 논리 비교

  마이너스한 것을 말한다.법인세법상 소득 = 익금 - 손금③ 수익과 익금이 유사하고 비용과 손금이 유사하지만, 차이가 있다. ... 세무조정과 회계상 결산수정분개의 논리 비교1) 세무조정① 기업회계상의 이익은 수익에서 비용을 마이너스 한 것을 말한다.기업회계상 = 수익 - 이익② 법인세법상 소득은 익금에서 손금을 ... 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개의 논리 비교3. 법인세법상 소득처분과 회계상 이익처분의 논리 비교4.

  리포트 | 5페이지 | 3,000원 | 등록일 2022.03.25

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  회계는 분개다라는 점에 대하여 논하시오

  법인세를 신고하는 과정으로는 법인세 과세표준을 계산을 해야 하고, 이때 세무조정이 필요하게 된다.세무조정의 원래 목적은 회계 기준에 따라서 작성되어있는 재무제표를 법인세법에 맞도록 ... 법인세를 신고 내야 한다. ... 법인세는 법인 소득세의 줄임말이고, 많이 남기면 많이 내는 것이고 적게 남기면 적게 내는 개념이다. 이러면 얼마나 남겼는지를 의미하는 것이 바로 과세표준인 것이다.

  리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.07.12

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  법인세의 계산구조를 설명하시오

  당기순이익 + 익금산업 및 손금불산입 - 손금산입 및 익금불산입*** 과세표준 = 각 사업연도 소득 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제액- 법인세 과세표준 및 세액계산 구조 - ... 따라서 실제로는 익금총액과 손금총액을 별도로 도출하여 각 사업연도의 소득금액을 계산하지 않고, 결산서상의 당기순이익을 바탕으로 하여 장부상의 내용과 법인세법 사이의 차이만을 조정하여 ... 레포트 주제 : 법인세의 계산구조를 설명하시오- 목 차 -Ⅰ.서 론Ⅱ.본 론1. 법인세 개념2. 법인세 납세의무3. 세무조정4. 법인세 과세대상소득5. 법인세 과세기간6.

  리포트 | 7페이지 | 4,000원 | 등록일 2021.09.27 | 수정일 2021.10.13

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  세법 결산조정사항과 신고조정사항 차이 20.08.25

  반대로 결산조정사항이라고 해도 법인세법상 손금 한도를 넘어서는 경우에는 손금불산입 해야 한다.결산조정사항의 예로는 감가상각비(IFRS 손금산입 특례 제외), 퇴직급여충당금, 대손충당금 ... 보험차익, 국고보조금으로 취득한 고정자산가액의 손금산입(압축기장충당금 or 일시상각충당금), 법인세비용의 손금불산입, 접대비 한도초과액, 기부금 한도초과액, 비지정기부금 손금불산입 ... 따라서 감가상각비 등의 결산조정사항과 접대비 등의 항목을 꼼꼼히 검토해야 법인세를 절세할 수 있다.

  리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.04.05

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  거래형태별 손익 귀속시기를 (1)자산의 판매(양도)소득, (2)용역매출과 예약매출로 구분하여 설명하시오.

  여기서 법령을 통해 해석하고 답변하는 과정에서 법인세법 시행령 제69조가 활용되었다. ... 구체적인 내용은 다음과 같다.법인세법 시행령 제69조(용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도)법 제40조 제1항 및 제2항을 적용하면서 건설·제조 기타 용역(도급공사 및 예약 매출을 ... 건설 등의 경우제2호 기업회계기준에 따라 그 목적물의 인도일이 속하는 사업 연도의 수익과 비용으로 계상한 경우이와 같은 사례를 통해 구체적으로 손익 인식 기준에 따른 법인세법의 세부

  리포트 | 3페이지 | 2,000원 | 등록일 2022.10.07

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  [기획재정부] 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서

  손금불산입액 손금산입( )세액기부금 손금산입한도초과이월액 손금불산입소 계(++)차가감계(+--+)신 고 납 부 전 가 산 세 액연결집단내연결법인간거래손익의조정다른 연결법인으로부터 ... 상당액 손금산입차 감 납 부 할 세 액(-+)-2연결법인간 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입연결법인간 자산양도소득익금불산입토지등양도소득에대한법인세계산양도차익 등 기 자 산익금산입연결법인간 ... 자산양도손실손금불산입 미 등 기 자 산손금산입비 과 세 소 득연결조정항목의연결법인별배분액차가감 계[-+-(-1)+(-2)-++-]과세표준(+-)연결법인 수입배당금 익금불산입액세율연결법인의

  서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  [행정안전부] 연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

  +)연결소득 개별귀속액(각 연결사업연도 결손금배분액)연결 이월결손금 공제비과세소득소득공제액법인세 과세표준 개별귀속액(---)외국법인세액 조정액외국법인세액과세표준 개별귀속액(+-)연결세율연결법인별 ... 손금불산입손금산입차가감 계(-++-++-)연결조정항목의연결법인별배분액연결법인 수입배당금 익금불산입액연결법인의 접대비 손금불산입기부금 조정전 연결소득금액 (-+)연결법인의 기부금 손금불산입연결법인의 ... ■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의5서식] 연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.

  서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.14

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  사실관계, 쟁점사항 확인후 과세당국과 청구법인 입장에서 판례찾아서 보고서 작성

  본 론(1) 쟁점 1 (과다경비 여부)1) 과세관청법인세법 제33조(퇴직급여충당금의 손금산입)과 동법 시행령 제60조(퇴직급여충당금의 손금산입)에서는 법인의 임원에게 지급하는 퇴직급여의 ... 방지하고 있다.이러한 세법 적용의 원칙은 법인세법 상 임원퇴직금과 관련한 규정에서도 적용되며 소득세법상 기타소득의 수입시기에 대해서 동일하게 적용되는 규정들이다. ... (법인, 수원지방법원-2016-구합-66811, 2017.10.24) 그러나 사례의 정관의 경우 이사진의 의해 주관적으로 판단하는 성과기여도에 따라 배율이 결정되므로 법인세법 제33조의

  리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.07.12

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  기업의 세무관리자 입장에서 접대비와 기부금의 효과적인 관리방법

  그러나 법인세법이나 소득세법에서는 기업이 지출한 접대비를 모두 손금 또는 필요경비로 인정하지 않고, 일정한 한도 내의 금액만을 손금으로 인정하고 있다.이렇게 접대비의 일정한 한도를 ... 공익성 기부금을 손금 인정하고 있다.2) 기부금의 범위기부금의 범위에 대한 규정은 법인세법과 조세특례제한법에서 법정기부금·특례기부금에 대한 범위를 규정하고 있고, 법인세법 시행령 ... (주주, 임원, 종업원이 부담할 접대비를 법인이 지출한 비용은 전액손금으로 보지 않고, 접대비 관련 매입세액은 부가가치세에서 불공제 되는데 이는 법인세 계산시 접대비에 해당하고, 사업증여시

  리포트 | 8페이지 | 2,500원 | 등록일 2020.10.13

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  기업회계와 세무회계 차이의 원인을 예를 들어 설명

  신고조정항목신고조정항목은 결산서에 비용으로 계상하였는지 여부와 관계없이 법인세법상 손금으로 인정되는 비용항목이다. ... 비용 또는 수익으로 계상하고 공표하는 재무제표의 작성시 반영되도록 함을 의미한다.법인이 결산에 반영한 비용은 법인세법이 허용하는 한도 내에서 손금으로 인정한다. ... 하지만, 결산에 반영하지 않은 비용은 법인세법상 손금으로 인정되지 않을 뿐만 아니라 경정청구의 대상도 되지 않는다.구 분내 용자산의 상각?

  리포트 | 3페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.10.13

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  [세무회계]2021년 1학기 기말과제

  법인의 인건비는 법인에게는 손금이지만, 인건비를 지급받는 종업원의 입장에서는 근로소득이 된다. ... 처럼 법인세를 추정 계산한다.4. ... 법인세법상 인정되는 비용은 200만원이다.

  방송통신대 | 5페이지 | 3,000원 | 등록일 2021.05.07

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  (합격자) 재경관리사 기본서 세무회계 요약본

  환급가산금##예제3- 법인세 매출인식 시기=>제품을 판매한 시기임 (대금 회수시기x)%% 14. 손금의 계산 P.100@@ 4. ... 총설-회계 : 수익- 비용= 이익-소득세 : 총수입금액- 필요경비= (소득금액 전부더하면) = 종합소득금액-법인세 : 익금- 손금= 각사소득총수입금액원천징수- 필요경비|= 종합소득금액종합과세이자 ... 손금의 계산@1 손금의 범위-자본 or 지분의 환급, 잉여금의 처분 및 법에서 규정하는 것을 제외하고당해 법인의 순자산을 감소시키는 거래에서 발생하는 손비의 금액을 말함@2 손금항목1

  시험자료 | 51페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.12.30 | 수정일 2022.01.14

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  세무회계 과제, 논란이 된 세무 문제 분석 <타이어뱅크 김정규 회장 80억 탈세 사건>

  손금으로 인정하는 조정신고조정 : 결산을 확정할 때 손비로 계상하지 않더라도 법인세 과세표준 신고시 익금?손금의 계상으로 익금? ... 법인세법 요약 및 분석① 법인세법가. 우리나라의 경우 개인의 소득에 대하여 과세하는 소득세는 열거주의 방식이지만 법인소득에 과세하는 법인세는 포괄주의 방식으로 과세하고 있음나. ... 법인세율구분08.1.1~09.1.1~10.1.1~12.1.1~15.1.1~18.1.1~법인세율일반 법인과세 표준3천억원초과*************천억원이하22200억원 이하2020202억원이하111110101010조합법인20억원

  리포트 | 6페이지 | 3,500원 | 등록일 2022.06.16 | 수정일 2022.06.24

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  금융리스 운용리스 렌트 할부 비교정리

  손금추인(차량매각 or 내용연수 종료시)소득금액조정합계표 - △유보 처분" ... (법인) 에서 사후관리2. ... 손금추인(차량매각 or 내용연수 종료시)소득금액조정합계표 - △유보 처분""1.

  노하우 | 1페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.11.13 | 수정일 2023.11.16

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  대법원 판례에 대한 분석보고서 ) 법원의 판례에 대하여 각 심급별로(1심, 2심, 대법원 등) 원고, 피고, 판사의 생각을 정리하시오.

  , 이 사건 수수료 중 실제로 지급된 금액만을 손금산입한 것은 부당하다고 하였으며, 특히 2010년도 미지급금 비용항목의 오류에 대해서 원고가 피고의 2010년도 법인세를 산정하면서 ... 마지막으로 선주수수료는 법인세법상 접대비가 아니라 판매부대비용으로서 전부 손금에 산입 것이 선행사건의 판결인 점, 원고가 제공하는 “선박용 페인트”는 “용역제공”에 해당하여 이 사건 ... 보아 한도를 초과하는 부분은 손금으로 인식하지 아니함과 동시에 그 귀속 시기를 현금 지출 시로 하여 각 사업연도에 법인세 신고를 할 것을 기대하기 어려운바, 원고에게 그 의무이행을

  리포트 | 5페이지 | 3,300원 | 등록일 2022.01.07 | 수정일 2022.01.10

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  전북대학교 세무회계 기말 정리 자료

  - 지방자치단체조합= 비과세법인- 포괄적 이전차익, 포괄적 교환차익= 익불- 조직변경= 청산소득에 대한 법인세X- 자본거래로 인한 순자산증가액= 익불- 이미 과세, 포괄적, 감자차익 ... , 환급금 이자= 익불- 주식발행액면초과액= 익불- 각 사업연도의 소득으로 이미 과세된 소득(법인세법과 다른 법률에 따라 비과세되거나 면제되는 소득 포함)= 익불- 자본감소의 경우로서 ... 그 감소액이 주식의 소각, 주금의 반환에 든 금액과 결손의 보전에 충당한 금액을 초과한 경우 그 초과금액= 익불- 손금 산입한 금액 중 환입, 자산 양도금액= 익금- 자기주식처분이익

  시험자료 | 4페이지 | 3,000원 | 등록일 2024.06.11 | 수정일 2024.06.13

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  거래형태별 손익 귀속시기를 (1)자산의 판매(양도)소득, (2)용역매출과 예약매출로 구분하여 설명

  참고문헌국세청, 손익의 귀속사업연도, 2005.4.성용운, 법인세법강의, 세학사, 2020 ... 하였다.앞서 언급한 바와 같이 기업 회계에서 손익을 귀속시키는 시기와 법인세법에서 손익을 귀속시키는 시기는 서로 동일한 경우도 있고 다른 경우도 있는데, 이는 법인세법에서의 귀속 ... 권리의무 확정주의(제40조 제1항)로 명시되어 있다.즉 손금과 익금은 그 손금과 익금이 “확정”된 날이 소속된 사업연도에 귀속되는 것으로 본다.이때 “확정”이란 이익을 얻는 익금의

  리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.07.14

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  방송통신대_세무회계_1. 법인세법과 소득세법의 과세방법 차이를 설명하고, 이러한 차이가 발생하는 원인을 기술하시오. 2. 다음 빈칸에 알맞은 용어를 제시하시오. 3. 다음 자료를 이용하여 종로의 제20기 사업연도 (2022.1.1.-12.31.) 법인세 산출세액을 계산하면 얼마인가 4. 다음의 경우 올바른 세무조정을 하시오.

  결산서상 당기순이익에서 가산하여 각사업연도소득금액을 증액시키는 세무조정 사항으로 ( 익금불산입 )과 (손금산입 )이 있다.5) 법인세법상 각 사업연도 소득에 대한 법인세는 법정서식인 ... 각사업연도의 소득금액을 유도 산정하는 절차이다.3) 결산서상 당기순이익에서 차감하여 각사업연도소득금액을 감액시키는 세무조정 사항으로 ( 손금불산입 )과 (익금산입 )이 있다.4) ... 양도소득은 분류소득으로 과세한다.이와 같은 법인세와 소득세는 소득원천설에 의해서 열거주의적 과세방식을 취하는 것으로 법인세는 법인의 소득에 대한 세금이고, 소득세는 자연인(개인)의

  방송통신대 | 3페이지 | 3,000원 | 등록일 2022.06.19

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  경상대(경상국립대학교)재무제표분석 기말고사대비 변형문제모음 /연습문제와 해답

  법인세법 즉시상각의 의제규정에 따라 감가상각한 것으로 보아야 하는 금액은? ... 여부는 그 법인의 법인세 납세의무의 행위당시를 기준으로 한다.3.금전의 대여의 경우 가중평균차입이자율을 계산할 때 특수 관계인으로부터 대출받은 차입금도 포함하여 산정한다.4.주식의 ... 시가가 불분명한 때에는 감정가액에 의하지 않고 상속세및증여세법에 따른 보충적 평가방법을 준용하여 평가한 가액을 시가로 본다.5.법인이 주주가 아닌 임원에게 사택을 무상임대한 경우에는

  시험자료 | 7페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.03.29 | 수정일 2023.04.20

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