"공통매입세액" 검색결과 1-20 / 187건

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  부가가치세 공통사용재화의 매입세액

  안분계산의 대상은 공통사용재화의 매입시 징수된 매입세액이다.(1) 공통매입세액의 안분시점공통매입세액은 과세기간의 총 공급가액을 기준으로 안분 계산해야된다. ... , 공통매입세액 공제 이후의 면세비율변동에 따른 매입세액 재계산문제가 발생하는데 공통사용재화 매입시 매입세액에 관한 문제에 대한 자세한 내용은 아래에서 논하고자 한다.Ⅱ 본론제 1절 ... 주제 : 부가가치세법상 ‘공통사용재화의 매입세액’에 대하여 논하시오.Ⅰ서론공통사용재화의 매입세액에 대하여 논하기 전에 우선 공통사용재화에 관한 개념을 알아야 한다.

  리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2021.06.29 | 수정일 2021.11.25

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  부가가치세법상 공통매입세액의 안분계산과 공통사용재화를 공급하는 경우 과세표준에 포함되는 공급가액의 안분계산 비교 설명

  총 공통매입세액에서 매입가액의 비율 또는 예정공급가액의 비율로 공통매입세액을 안분하여 정산한다. ... 이러할 경우, 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액을 공통매입세액이라고 하며, 획일적인 공통매입세액 안분기준을 적용하여 안분계산 할 수밖에 없는 것이다.또한 공급가액의 경우도 실지귀속에 ... 하는지)의 여부를 파악하는 것이 취지이다.[3] 안분계산의 방법면세사업에`관련된`매입세액`=`공통매입세액` TIMES `해당`과세기간의 {면세공급가액} over {총공급가액}공통매입세액

  리포트 | 4페이지 | 1,000원 | 등록일 2017.05.12

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  부가가치세과세표준

  서식 | 2페이지 | 1,000원 | 등록일 2022.02.03

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  [기획재정부] 공제받지 못할 매입세액 명세서

  공통매입세액의 정산 명세일련번호⑮ 총공통매입세액? 면세사업등확정비율? 불공제 매입세액 총액(⑮×?)? 기 불공제매입세액? 가산 또는 공제되는 매입세액(?-?)12합계5. ... 공통매입세액 안분 계산 명세(⑩~⑭)가. ⑩ㆍ⑪ 과세ㆍ면세사업등 공통매입란은 공통매입세액을 종류별로 구분하여 공급가액 및 세액의 합계액을 각각 적습니다.나. ⑫ 총공급가액 등란은 ⑪ ... 공통매입세액 안분 계산 명세일련번호과세ㆍ면세사업등 공통매입⑫총공급가액 등⑬면세공급가액 등⑭ 불공제 매입세액[⑪×(⑬÷⑫)]⑩ 공급가액⑪ 세액12345합계4.

  서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  주택재개발공사 관련 판례 분석

  매입세액이 불공제되는 토지 관련 매입세액이라고 보아 매입세액을 경정 분류하여 토지 관련 매입세액을 553백만원으로 확정하고 시공사 등 매입세액 38백만원, 기타 공통매입세액 160백만원을 ... 309백만원 및 기타 공통매입세액 427백만원에 대하여 예정사용면적에 대한 면세사업에 관련된 예정사용면적의 비율로 매입세액을 안분계산하여 공제되는 매입세액을 산정한 후 180백만원을 ... 또한 그 구분이 명확하지 않은 경우에는 공통매입세액으로 보아 과·면세 비율로 안분하여 불공제 매입세액을 계산하도록 하고 있다.주택 건설 시 발생하는 비용이 크고 그에 따른 매입세액

  리포트 | 4페이지 | 1,000원 | 등록일 2022.04.10

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  세무회계 리포트_3주차, 4주차에서 과세표준 계산의 일반원칙, 과세표준 계산의 특례 등 과세표준 계산에 대해 학습하였습니다. 부가가치세법 상 과세표준 계산에 대해서 설명하세요.

  면세사업에 공통적으로 사용할 때 과세표준을 공통매입세액이라고 부르며 안분계산하게 됩니다. ... 직접 과세기간의 총 공급가액 중 면세공급가액이 5%미만(단, 공통매입세액이 오 천만원 이상인 경우는 제외), 해당 과세기간 중 공통매입세액이 50만원 미만, 재화를 공급하는 날이 속하는 ... 따라서 공통매입세액을 통해 과세사업에 관련된 매입 세액만 공제받을 수 있게 함으로 과세표준에 대한 안분과 정산에 재계산이 필요하게 됩니다.

  리포트 | 7페이지 | 3,500원 | 등록일 2024.01.04

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  부가세 분개(결산)

  잡이익 xxx,xxx원(930)원단위절사☞단수차액☞가산세(차)세금과공과 xxx,xxx원(817)(대)미지급금 xxx,xxx원(253)가산세☞공통매입세액 (공통매입 중 가장 금액 큰 ... 계정과목을 대변계정과목으로)(차)부가세대급금 xxx,xxx원(135)(차)지급수수료 -xxx,xxx원(831)공통매입세액☞신용카드가맹수수료율(22년도기준) ... 의제매입세액06/30(차)현금 xxx,xxx원(101)(차)재료비 -xxx,xxx원(166)의제매입세액12/31☞현재는 분개하지 않음(간이과세는 의제매입세액공제 없음)06/30(차)

  노하우 | 4페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.11.13

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  영세율 제도와 면세제도의 취지, 대상, 과세표준과 매출세액 거래징수, 매입세액공제여부, 사업자여부 등에 대해 설명하시오.

  영세율, 면세는 매출 부가가치세가 면세된다는 공통점이 있지만, 영세율은 매입 시 부담한 부가가치세를 환급할 수 있고, 면세는 환급받지 못한다는 차이점이 있다. ... 면세되는 항목은 매출세액은 발생하지 않지만 매입 시 부담되는 매입세액은 공제가 불가능하다. 즉, 매출세액은 면제가 되고 매입세액은 환급이 불가능해 부분 면세제도라고도 한다. ... 용역의 공급, 재화의 수입에 대해 지급해야 하는 부가세액을 말한다.매입세액공제는 사업과 관련된 비용인 매입세액을 부가세 납부세액에서 공제해주어 부가가치세를 줄여준다.

  리포트 | 5페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.10.19

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  전산세무 2급 실무 중점 요점정리

  (6개월)총 공통매입세액 (예정+확정 매입분) 중 면세사업분기불공제매입세액 (예정기간 불공제세액) 필히 입력"불공제 세액 = 총공통매입세액세총고급가액등1기 예정 과세 + 면세(18 ... 기간동안 매입시 공제분으로 입력공통매입세액 중 면세사업 사용분을 안분 계산""예정신고 3개월의 예정신고분 입력겸영사업자 / 불공입력"공통매입세액의 정산내역"예정신고기간 + 확정신고기간 ... 대손세액공제신청서 (변제)매입자입장에서 대손세액신고를 할때부가세신고서4번 & 46번공제받지못할매입세액명세서공제받지 못할 매입세액"불공인 것, 일반전표 = 원재료 ㅣ 부가세대급금"공통매입세액안분계산내역"예정신고

  시험자료 | 4페이지 | 1,500원 | 등록일 2021.01.05 | 수정일 2021.02.08

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  부가가치세법 상 과세표준 계산에 대해서 설명하세요.

  매입세액 불공제된 재화의 간주공급 : 간주공급에 해당하는 재화를 공급받을 때 매입세액을 공제받지 못하였다면 간주공급으로 보지 않는다.이렇게 구분되는 간주공급의 공급가액은 해당 재화의 ... 과세표준 계산의 특례과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 두 사업에 공통으로 사용되는 재화를 공급하는 경우, 과세사업에서 사용하는 부분은 과세, 면세사업에서 사용하는 부분은 면세해야하는 ... 이러한 경우 몇 가지 요인이 확인되면 거래 징수하지 못한 부가가치세액을 매출세액에서 차감할 수 있게 해주는데, 이를 대손세액공제라고 한다.

  리포트 | 5페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.02.20

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  세무 시험 대비 정리 노트 5 부가가치세 2

  불공 - 공제받지 못할 매입세액명세서* 공통매입세액 : 과세산업과 면세산업을 함께하는 사업자가 매입한 재화의 매입세액(과세+면세) 즉, 산업에 공통적으로 사용되는 부가가치세 매입세액을 ... 의재메입세액 공제신고서에 자동으로 반영됨* 의제매입세액 공제면세물품구입→과세매출의제매입세액으로 쳐주는 금액은 취득관련 비용(면세음식물쓰레기 처리비용, 시운전 비용은 의재매입세액으로 ... 건물: 부동산, 나머지 : 동산토지나 건물을 대여(빌려줌), 즉 임대(6) 의제매입세액 공제신고서의제= 간주하다(매입세액이 아닌데 매입세액으로 봄)* 면세구입-> 과세매출 업종1.

  시험자료 | 8페이지 | 3,000원 | 등록일 2020.06.03

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  (합격자) 재경관리사 기본서 세무회계 요약본

  @5 공통매입세액의 안분계산-당해 과가’매입- 취득원가를 시가로 봐라=>차이금액을 익금으로 처리10.간접외국납부세액 (이중과세 방지위해)1. ... 공통매입세액 안분@3 대손세액 공제1. 의의- 매출세액 냈는데 대가 받지 못했을 때 세금 돌려주는거2. 대손사유1. 소득세, 법인세법에 따라 대손금 ㅇㅈ 되는 것- P.2021. ... )= 매출세액 - 매입세액- 매입세액 공제받기 위한 것- 소비지국과세원칙%% 2.

  시험자료 | 51페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.12.30 | 수정일 2022.01.14

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  3주차, 4주차에서 과세표준 계산의 일반원칙, 과세표준 계산의 특례 등 과세표준 계산에 대해 학습

  공제법을 따라, 매입세액을 매출세액으로부터 공제하는 바 부가가치세의 표준은 매출새액의 기준인 재화 및 용역의 공급가액이 된다.즉 부가가치세법 제29조 제1항에 따라, 부가가치세의 ... 과세표준 계산의 특례1) 공통재화에 대한 안분 계산공통으로 사용될 재화를 공급하는 경우에는 과세 표준의 안분 계산을 따라, 과세 표준은 아래와 같다 :과세 표준 = (재화 공급가액 ... 과세표준 계산의 일반원칙1) 과세표준의 개념과세표준이란 세액을 산출하기 위하여, 그 세율을 적용하는 대상이 되는 과세 물건의 수량(quantity) 및 가액(value)을 의미한다.이때

  리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.01.29

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  간접세법 과제 리포트

  그러나 그 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액은 부득이 획일적인 공통매입세액 안분기준을 적용하여 안분계산 할 수밖에 없는데, 이것을 공통매입세액의 안분계산이라고 합니다. ... 공통매입세액의 안분계산과 공통사용재화를 공급하는 경우 과세표준에 포함되는 공급가액의 안분계산 비교. ... 안분계산, 실제사용면적비율로 공통매입세액을 정산한 재화 또는 ② 납부세액?

  리포트 | 3페이지 | 1,500원 | 등록일 2019.06.23

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  전산세무 1급 자격증 기출 요약정리

  매입 제외)*공제받지 못할 매입세액명세서공통매입세액 관련 세금계산서 수취 : 54.불공으로 입력과세사업 : 매입세액 공제, 공급시 부가세 징수 / 면세사업 : 불공제, 공급 시 부가세 ... 직전 입력)예정 (3개월 치) - 안분매입세액 내역 중 공통매입세액(과세, 면세사업 사용 구분 불가)만 안분계산확정 (6개월 치) - 정산총공급가액 - 예정+확정 금액*신용카드매출전표등수령명세서 ... (갑) - 부가세 매입세액 공제항목만 작성매입세액 공제되지 않는 항목 - 입력X1.

  시험자료 | 20페이지 | 2,500원 | 등록일 2019.10.14 | 수정일 2022.03.14

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  [기획재정부] 일반과세자 부가가치세(예정, 확정, 기한후과세표준, 영세율 등 조기환급)신고서

  세금계산서 중 매입세액을 공제받지 못할 세금계산서의 공급가액, 세액의 합계액을 적습니다.(51): 부가가치세 과세사업과 면세사업등에 공통으로 사용하는 공통매입세액 중 면세사업등에 ... (12)매입자발행 세금계산서(13)그 밖의 공제매입세액(14)합계 (10)-(10-1)+(11)+(12)+(13)+(14)(15)공제받지 못할 매입세액(16)차감계 (15)-(16) ... 해당하는 부분을 안분(按分)하여 계산한 공급가액과 세액을 적습니다.(52): 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 그 밖에 매입채무가 폐업

  서식 | 4페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  [A+]회계와 기업경영 레포트_회계와 사회 사례연구 풀이(9~13강)

  [풀이]제조원가의 흐름과 영업이익계산본사와 생산공장이 동일 건물에 소재하는 ㈜명륜의 3월중 발생한 원가와 재고자산 자료는 다음과 같다. 3월 중 직접재료매입액은 ₩1,200,000이며 ... [풀이](1) 두 회사의 매출액 순이익 추세분석(2) 공통형 재무상태표 및 손익계산서조하맥주회사의 공통형 재무상태표재무상태표(조하)금액(20x1.12.31)금액(20x2.12.31) ... [풀이]법인세 납부세액 계산다음 자료에 기초하여 ㈜혜화의 20x1 사업연도(제10기) 법인세 납부세액을 계산하시오.[풀이]제 12 장.

  리포트 | 11페이지 | 20,000원 | 등록일 2023.12.17

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  ERP회계1급

  계산과정전단계세액공제법 : 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액 계산면세제도 : 부가가치세의 역진성 완화납세지 : 사업장 소재지소비지국과세원칙(영세율)과세대상재화의 공급, 용역의 ... 공제여부XO사업자여부부가가치세법상 사업자 해당X부가가치세법상 사업자 해당과세표준과 매출세액존재X있으나 매출세액 0의무이행부가가치세법상 의무X매입처별세금계산서 합계표 제출부가가치세법상 ... 수출재화 선(기)적일영세율 : 완전면세제도수출재화(Lcal L/C), 국외제공용역, 선박 또는 항공기의 외국항행용역, 기타 외화재화/용역부가세예수금-부가세대급금=납부or환급 매출세액-매입세액

  시험자료 | 9페이지 | 3,000원 | 등록일 2020.09.17

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  법인세회계 중간고사 요약-기부금 & 접대비

  접대비 관련 부가가치세 매입세액은 접대비▶직부인 접대비 세무조정(1) 증명서류 불비 접대비적격(법정) 증명서류: 신용카드 등 매출전표, 현금영수증, 세금계산서, 계산서, 매입자발행세금계산서 ... 한도초과 세무조정 제외)전기이월 법정기부금, 지정기부금 한도초과액 손금산입 시 ≫ (기타)법정기부금, 지정기부금 한도초과액 ≫ (기/사)* 접대비 vs 광고선전비 vs 기부금구분공통점과 ... 관련없는 지출한도 내 기부금만 손금불산입(비지정기부금은 전액 손금불산입)▶약정에 의해 채권의 전부 또는 일부를 포기하는 경우, 업무관련성이 있으면 접대비▶사업상 증여시 부가가치세 매출세액과

  시험자료 | 2페이지 | 1,500원 | 등록일 2021.05.28

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  전산세무2급 소득세 정리

  경정청구나경정시 제출하는 경우 당해 매입세액2) 예정신고 시 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못해 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고시 제출하는 경우 당해 매입세액3 ... (부가세 대급금)6) 선급비용7) 초과인출금에 대한 지급이자8) 타인의 권리 침해한 경우 지급되는 손해배상금사업소득 필요경비면세사업자가 부담하는 부가가치세 매입세액'매입세액이 불공제된 ... 납세지로 신청 가능Oex) 사업장 2곳 운영 부가가치세 관할세무서 2곳2개 별도의 신고서 작성 소득세 납세지 = 주소지합산하여 1개의 신고서 작성 소득세 관할세무서 1곳부가가치세와 공통점1

  시험자료 | 10페이지 | 2,000원 | 등록일 2020.12.05 | 수정일 2022.07.16

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