"이연법인세부채와 자산의 인식" 검색결과 1-20 / 475건

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  제 76회 기업회계 1급 시험지 (a형)

  사업결합거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래로 자산이나 부채를 최초로 인식하는 경우에는 최초에 미인식한 이연법인세부채 또는 자산이 향후에 변동하여도 ... ㈜사우디정유는 이연법인세회계를 적용하며, 당해연도 및 미래의 법인세율은 30%로 일정하고 이연법인세자산(부채)의 실현가능성은 거의 확실하다. 2022년의 세무조정 관련 내용은 아래 ... 대하여 이연법인세부채를 인식함이 원칙이나 영업권을 최초로 인식하는 경우 등 일부 예외가 존재한다.18.

  시험자료 | 21페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.02.28

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  기업회계 1급 문제지 (A형)

  단, 기초 이연법인세자산과 이연법인세부채는 존재하지 않으며 법인세율은 변동이 없다.법인세비용이연법인세자산이연법인세부채①290,000원0원10,000원②290,000원10,000원0원③300,000원0원10,000원④300,000원10,000원0원22 ... 법인세율은 10% 단일세율이며 이 외의 세무조정은 없다. ㈜동해의 2022년 법인세비용, 이연법인세자산, 이연법인세부채는 얼마인가? ... 법인세율은 20%이며 세법이 개정되어 2023년도 이후 적용될 세율은 25%이다.ㆍ이연법인세자산의 실현가능성은 거의 확실하며, 2022년 말과 2023년말 미사용 세무상결손금과 세액공제는

  시험자료 | 23페이지 | 3,900원 | 등록일 2024.02.28

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  휴넷 미국세법 과제

  보수적인 관점에서 이연법인세부채는 실현가능성 여부에 관계없이부채로 인식하고 이연법인세자산은 실현가능성이 확실한 경우에만 자산으로 인식한다. ... 미국세법이 문제는 장부별 세금비용과 납부세액, 이연법인자산 또는 이연법인세부채의 순증가액의 계산을 요구하는 문제이다.따라서 해당 문제와 연관되는 개념을 정리하였다.1. ... 이연법인세자산은 기업 회계 상 손익인식 기준과세무회계상 과세소득 인정기준의 차이로 인해 발생하게 되는데, 세법에 의한 법인세비용이 기업회계에 따른 법인세 비용보다 큰 경우 발생하게

  리포트 | 2페이지 | 3,000원 | 등록일 2021.12.25 | 수정일 2022.03.02

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  (2022) 재경관리사 정리본 - 재무회계

  일시적 차이(=세무기준액의 차이=자산/부채의 가액)1) 의미: 회계와 세법상 자산, 부채의 차이(유보 또는 △유보)2) 회계이익(or 손실): 법인세 비용 차감 전 회계기간의 손익 ... 법인세회계>1. ... 복합금융부채1) 전환사채: 부채요소와 자본요소를 모두 가지고 있는 금융상품- 일반사채에 보통주 전환권이 부여된 사채이다(발행시: 사채/전환시:보통주자본) - 일반적으로 표면금리가 낮게

  시험자료 | 24페이지 | 4,000원 | 등록일 2022.05.04 | 수정일 2023.09.01

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  중급회계 기말범위 총 정리

  ------------------------------------법인세 효과- 납부 법인세와 발생 법인세비용과 차이법인세 기간 배분 회계- 법인세 > 법인세비용 = 이연법인세자산(기타 ... 비유동자산)- 법인세 < 법인세비용 = 이연법인세부채(기타 비유동부채)선수금- 제품 주문받는 시점에 용역 제공하기 전 대가의 전부, 일부를 수취금액- 상품권 판매는 고객 수행의무를 ... 차액은 복구공사손익 인식- 원가 모형 사용- 1) 복구 충당부채의 증가는 관련 자산가산- 2) 차감금액 > 장부가격이면 초과액은 복구 충당부채환입액(기타수익)2.

  시험자료 | 11페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.12.10

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  재경관리사 재무회계 내용정리본

  인식- 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식. 다만, 예외있음 (무조건아님)2. ... 측정- 이연법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율( 및 세법)에 근거하여 당해 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 측정이연법인세 ... 측정- 이연법인세자산은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로.

  시험자료 | 34페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.03.01

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  전산회계, 회계용어, 계정과목 나는 얼마나 알고 있을까...?

  권리( ) : 다른 기업이 등록한 상표나 특허제품을 사용할 수 있는 권리( ) : 특정기업의 체인사업에 참여하여 일정한 지역에서 특정제품을 판매할 수 있는 권리[6] ( ) : 이연법인세자산 ... 회사의 법인세보다 실제 더많은 법인세를 부단하게 될 때 인식하는 계정과목이다.보증금 : 다음의 계정 등은 보증금으로 통합하여 보고할 수 있다.- ( ) : 건물 증을 사용하는 대가로 ... 소득주민세를 제외한 회사가 납부하는 세금이나 공과금, 인지대금, 공과금, 상공회의소, 회비 등( ) : 토지나 건설중인자산을 제외한 유형자산을 취득하고, 수익비용 대응에 따라 인식하는

  시험자료 | 8페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.05.31

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  재경관리사 재무회계 합격 요약집

  법인세율20%30%30%상기 자료를 토대로 ㈜삼일이 2001년 말 인식할 이연법인세자산(부채)금액은 얼마인가? ... -가산할 일시적차이( 이연법인세부채-이연법인세부채 = (200,000원 x 20%) + (300,000원 x 30%) + (500,000원 x 30%,000원(외환차익)26. ... 이연법인세자산으로 인식할 수 있는 항목-차감할 일시적차이-미사용 세무상결손금-미사용 세액공제20.

  시험자료 | 28페이지 | 1,500원 | 등록일 2022.07.25

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  신용분석사 요약정리(3일만에 요약으로 핵심정리)

  이연법인세회계의 취지자산,부채의 적절한 평가와 수익,비용의 대응2. ... 용어정의회계이익 : 법인세비용 차감 전 회계기간의 손익과세소득 : 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)이연법인세 부채 : 가산할 일시적표 표시 ... 하지만, 주로 계산문제가 나오므로 이번 포스팅을통해 이론을 다진 후에 꼭 교재를 통해 문제풀이를 익히도록 해야합니다.그럼 지금부터 요약정리 시작하겠습니다.[ 법인세 회계 ]법인세 (

  시험자료 | 25페이지 | 1,500원 | 등록일 2022.02.01

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  회계원리 ) 기업의 회계처리에서 거래발생부터 재무제표 작성까지의 절차를 설명하시오

  , 장기차입금, 장기매입채무, 장기 미지급금, 퇴직급여충당부채, 판매보증충당부채, 이연법인세부채자본의 경우 자산의 총액에서 부채의 총액이 차감된 것으로 순수한 자산이 바로 자본이다. ... 건설중인자산무형자산영업권, 산업재산권, 저작권, 광업권, 개발비기타비유동자산장기매출채권, 장기미수금, 보증금, 이연법인세자산부채의 경우, 기업이 부담하고 있는 현재의 경제적 의무로 ... 네 번째로, 법인세 차감 전 순이익에 법인세를 차감해주면 기업의 당기 순이익을 계산할 수 있고 마지막으로 당기 순이익에 기타 포괄이익을 증감해주면 기업의 총 포괄 이익을 알 수 있는

  리포트 | 8페이지 | 5,000원 | 등록일 2023.01.03

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  부채란 무엇인지 설명하고 금융부채에 대해 세부적으로 서술하시오.

  지급하는 매입 대금.이연법인세부채: 미래에 납부할 법인세.장기충당부채: 장기적으로 예상되는 손실이나 의무에 대해 설정된 부채.금융부채국제회계기준(IFRS)에 따르면, 금융부채는 기업이나 ... 채권자는 기업이나 개인의 자산에 대해 청구할 수 있는 권리를 가지며, 이 권리는 부채로 인식된다. ... 단기간 내에 상환해야 하는 대출금.유동성장기부채: 1년 이내에 상환해야 하는 장기 부채의 일부.선수금: 미래에 상품이나 서비스를 제공하기 위해 미리 받은 금액.당기법인세부채: 당기에

  리포트 | 3페이지 | 3,000원 | 등록일 2024.07.11

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  제 73회 기업회계 1급 답안 (a형)

  130%(부채 1,300,000원/자본 1,000,000원)로 낮아진다.2. ① 47,200원 =법인세 부담액 50,000원＋이연법인세부채 3,200원－이연법인세자산 6,000원ㆍ이연법인세부채 ... 매출액 20,000원 감가상각비 10,000원ㆍ접대비 한도초과액, 기부금 한도초과액：영구적 차이로 이연법인세자산/부채에 영향을 미치지 않음3. ③ 878,928원 ＝신주인수권 행사 ... ：가산할 일시적차이 16,000원×20%=3,200원ㆍ이연법인세자산：차감할 일시적차이 30,000원×20%=6,000원ㆍ가산할 일시적차이： 매출원가 16,000원ㆍ차감할 일시적차이：

  시험자료 | 12페이지 | 1,500원 | 등록일 2024.02.28

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  기업이 판매한 제품에 대해서 향후 문제가 발생할 경우 기한 없이 수리나 교환을 약속했을 때 이러한 약속은 기업의 부채이다

  이러한 상황을 위해서 향후 많이 납부하게 될 법인세의 금액을 계산하여 이연법인세 부채를 인식하게 되는 것이다.2. ... 그 다음으로 이연법인세부채에 대해서 살펴보면 세무상으로 이익을 창출한 기업은 법인세를 납부해야 하는 납세 의무를 지닌다. ... 납부할 법인세를 계산하기 위해서는 세무조정이라는 과정을 거쳐야 한다. 이는 회계상 이익에서 출발해서 세무상 이익으로 변환하는 과정이다.

  리포트 | 5페이지 | 2,000원 | 등록일 2023.03.18

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  전산회계 2급 계정과목입니다. 이해하기 쉽게 구성하였습니다. 4페이지 자산,부채,자본,수익,비용 완전요약

  퇴직할 때 지급해야 할 퇴직급여를 충당하기 위해 설정한 금액장기미지급금일반적인 상거래이 외 발생한 채무로 1년 이후에 지급할 채무이연법인세부채기업회계에 의한 순자산이 법인세법상 순자산보다 ... 부가가치세로서 매출세액미지급세금부가가치세 납부세액이나 법인세 납부세액을 과세기간 말에 분개할 때 사용미지급배당금배당결의일에 현금배당을 하기로 한 금액유동성장기부채장기차입금 중 기말결산일 ... 지급받은 대금선수수익(수익의 이연)당기에 이미 받은 수익 중에서 차기분에 해당하는 수익단기차입금돈을 빌리고 그 상환기간이 1년 이내에 도래하는 차입금부가세예수금물품 판매 시에 거래징수한

  시험자료 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2023.07.02

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  재무회계 요약정리

  이연법인세 회계: 유보와 같이 일시적차이에 대한 세금효과를 자산과 부채로 인식하고 법인세비용애서 그 효과를 가감하는 계처리 ... 배분*이연수익법: 부채발생 → 내용연수동안 당기손익 인식*자산차감법: 자산차감계정 → 내용연수동안 감가상각비 상계*상계할 금액= 정부보조금 x 감가상각비 / (감가상각대상금액= 취득원가-잔존가치 ... 당기손익으로 재분류되지 않고, 이익잉여금으로 대체가능재무회계- 법인세회계1.

  리포트 | 11페이지 | 3,000원 | 등록일 2024.08.06

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  은행 재무제표, 회계, 세무, 주요지표 쉽고 깔끔한 요약 자료

  업무용 또는 비업무용부동산에서 임대가 발생했을 경우 처리합니다.이연법인세부채는 세무회계와 기업회계와의 일시적인 차이로 인하여 기업회계의 법인세비용이 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 ... 234이연법인세자산0잡자산38(가지급금)0(종업원대여금)0(용도품)0(공탁금)2(선급법인세)0(기타잡자산)36본지점0내국환21,945[기타자산] 계정에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.보증금은 ... 결산시에 당해 사업연도의 추산 법인세액에서 법인세 중간예납액과 원천납부 법인세액을 공제한 잔액을 처리한는 계정입니다.기타부채는 상기 외 계정을 처리하는 계정입니다.본지점은 본지점간의

  리포트 | 27페이지 | 7,000원 | 등록일 2021.10.30

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  재무관리 ) 두 기업은 내용연수가 5년이고 잔존가치가 없는 자산을 200만원에 구입(감가상각은 정액법)하였으며, 영업이익은 500만원이라고 하고, 법인세율은 30프로라고 하자. 이 두 기업의 현금흐름을 비교하여 설명

  의 세율을 적용하여 매년 138만 원의 법인세비용을 지불한다.2) B 기업의 현금흐름B 기업은 2000만 원을 타인자본으로 조달한 기업이며, 해당 부채에 대한 이자율은 연 4%이다. ... 두 기업은 내용연수가 5년이고 잔존가치가 없는 자산을 200만원에 구입(감가상각은 정액법)하였으며, 영업이익은 500만원이라고 하고, 법인세율은 30%라고 하자. ... 두 기업은 내용연수가 5년이고 잔존가치가 없는 자산을 200만원에 구입(감가상각은 정액법)하였으며, 영업이익은 500만원이라고 하고, 법인세율은 30%라고 하자.

  리포트 | 4페이지 | 3,300원 | 등록일 2022.07.02 | 수정일 2022.07.06

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  제 73회 기업회계 1급 시험지 (a형)

  ㈜남산제조가 당기의 법인세비용으로 인식할 금액은 얼마인가? ... 다만, 당기 법인세 부담액은 50,000원이며, 적용할 평균 법인세율은 20%이다.구분손익계산서 금액세무상 기준금액차이매출액100,000원120,000원20,000원매출원가80,000원96,000원16,000원 ... 회사의 자산은 1,800,000원, 부채는 1,300,000원이다.

  시험자료 | 22페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.02.28

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  제 76회 기업회계 1급 답안 (a형)

  3,690,000원－이연법인세자산 300,000원ㆍ2022년말 복구충당부채：복구비용 1,000,000원×0.84＝840,000원회계처리：(차)복구충당비용 840,000원(대)복구충당부채 ... ：과세표준 12,300,000원×30%＝3,690,000원ㆍ이연법인세자산：차감할 일시적차이 1,000,000원×30%＝300,000원2. ③ 170,000원 감소 ＝감가상각비 190,000원－손상차손환입 ... 감소 300,000원＋기말 재고자산 감소 400,000원30. 961원(또는 962원) ＝이연수익(부채) 3,846원×(1,000포인트/4,000포인트)ㆍ포인트 개별판매가격：5,000포인트

  시험자료 | 15페이지 | 1,500원 | 등록일 2024.02.28

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  회계원리-다음 기사를 참고하여 코로나19 위기가 회계처리에 미치는 이슈 및 대책에 관하여 조사하고, 본인이 속한 조직이나 앞으로 일하기를 원하는 조직의 회계처리 이슈 및 대책에 관하여 논하시오.

  예를 들면 거래처에 부도가 나는 등 자금을 회수할 수 없는 위험성이 커지고, 셧다운으로 인해 생산이 인식 이연 법인세는 세법상 납부해야 하는 금액이 법인세 비용을 초과하는 경우 인식하는 ... 코로나19의 결과로 발생한 실적 부진으로 인해 향후 과세소득의 발생가능성이 낮아졌기 때문에 기업이 이연 법인세 자산의 인식 조건을 충족하지 못할 위험성이 있다. ... 또한 협력업체, 관계 기업 등과 위기를 극복하기 위해 계약 사항이나 자금 조달 부분에 있어 적극적으로 소통해야 한 부분에 있어서 재고자산 손상 평가, 이연 법인세 자산 인식, 유동성

  리포트 | 7페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.09.19

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