"익금불산입특례" 검색결과 1-20 / 111건

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  세법 결산조정사항과 신고조정사항 차이 20.08.25

  세무조정에는 익금산입, 익금불산입, 손금산입, 손금불산입이 있다. ... , 부당행위계산부인에 따른 익금산입, 건설자금이자의 손금불산입, 이월익금의 익금불산입 등이 있다.3. ... 익금산입, 익금불산입, 손금불산입은 기업의 자의에 맡겨둘 경우 법적 안정성을 해칠 수 있으므로 법에 정한 방법에 따라 의무적으로 세무조정해야 하는 강제조정사항이다.

  리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.04.05

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  법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이

  이때 기업회계와 세무회계의 차이는 법인의 결산상 단기순손익과 법인세를 계산하는 각 사업연도 소득 간 차이를 말하는 것인데, 익금산입, 익금불산입, 손금산입, 손금불산입을 가감하여 조정하게 ... 익금산입/손금불산입/손금산입/입금불산입 등이 이에 해당된다.신고 조정 사항은 임의 조정 사항과 강제 조정 사항으로 나뉘게 된다.임의 조정 사항외부와의 거래가 없는 항목 중에서 기업 ... 결산 조정 사항으로는 감가 상각비(IFRS 손금산입 특례 제외), 대손금, 자산의 평가차손, 퇴직급여충당금, 대손충당금, 구상채권상각충당금, 법인세법상 준비금 등이 이에 해당된다.2

  리포트 | 3페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.01.01

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  법인세의 계산구조를 설명하시오

  익금산입 및 손금불산입 - 손금산입 및 익금불산입 = 사업연도소득┌──────────────────────────────────┘ 사업연도소득 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 ... 및 손금불산입 - 손금산입 및 익금불산입*** 과세표준 = 각 사업연도 소득 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제액- 법인세 과세표준 및 세액계산 구조 -기업회계산당기순이익 + ... 할 수 없지만 세법상의 익금이 되는 항목을 기업회계상의 당기순손익에 가산하는 것을 말하며 예를 들면 가지급금 인정이자, 평가차익 과소계상분 등이다익금불산입기업회계상의 수익이었지만

  리포트 | 7페이지 | 4,000원 | 등록일 2021.09.27 | 수정일 2021.10.13

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  [기획재정부] 실제 배당 전 주식등 양도 시의 익금불산입(양도소득에 해당되지 않는 금액) 명세서

  한도(⑥ - ⑧)⑩ 양도한 주식등의 양도차익⑪ 익금불산입 또는 이월된 소득금액(⑨와 ⑩ 중 작은 금액)작성방법※ 이 서식은 「국제조세조정에 관한 법률」 제32조제2항에 따라 익금에 ... .∼. . .실제 배당 전 주식등 양도 시의 익금불산입(양도소득에 해당되지 않는 금액) 명세서법인명(성명)(단위: 원)특정외국법인명해외현지기업 고유번호① 주식 양도비율② 보유주식 수③ ... 배당간주금액의 합계⑥ 양도한 주식등에 대한 배당간주금액의 합계(⑤ × ④)⑦ 배당간주금액(⑤) 중 실제로 배당한 금액의 합계⑧ 양도한 주식등에 대해 실제로 배당한 금액의 합계(⑦ × ④)⑨ 익금불산입

  서식 | 1페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  [기획재정부] 실제 배당금액의 익금불산입 (배당소득에 해당되지 않는 금액) 명세서

  과세연도 실제 배당금액② 배당간주금액의 합계 － 익금불산입(배당소득에 해당되지 않는 금액)으로 처분된 금액의 합계③ 해당 과세연도 익금불산입(배당소득에 해당되지 않는 금액)(①과 ... .∼. . .실제 배당금액의 익금불산입 (배당소득에 해당되지 않는 금액) 명세서법인명(성명)(단위:원)특정외국법인명해외현지기업 고유번호특정외국법인으로부터 실제 배당을 받은 경우① 해당 ... (배당소득에 해당되지 않는 금액)으로 처분된 금액의 합계⑫ 해당 과세연도 익금불산입(배당소득에 해당되지 않는 금액)(④, ⑩, ⑪ 중 작은 금액)210mm×297mm[백상지 80g/

  서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  일본의 조세에 관하여

  익금불산입결산이익에서는 수익으로 되지만 세법상은 익금에 포함되지 않는 것으로 수취배당, 자산평가익, 환부금이 있다.나. ... 익금산입결산이익에서는 수익으로 되지 않으나 세법상은 익금에 포함되는 것으로 외국납부세액, 내국법인에 관계되는 특정외국자회사 등의 유보금액등이 있다.다. ... 손금산입결산이익에서는 비용으로 되어 있지 않으나 세법상 손금에 산입되는 것으로 각종 특별상각, 압축기장에 의한 압축액, 이월결손금, 특정기금에 대한 부담금, 각종 준비금, 협동조합

  리포트 | 16페이지 | 1,000원 | 등록일 2021.05.25

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  접대비와 기부금

  특수관계인과의 거래에서 발생한 수입금액을 말한다.- 적용률* 100억 이하: 0.002* 100억 초과 500억 이하: 0.001* 500억 초과: 0.0003- 문화접대비 추가 손금산입특례 ... 따라서 익금과 손금이 동시에 발생하기 때문에 추가적으로 가산하거나 차감할 필요는 없다. ... (업무관련: 접대비, 업무무관: 기부금) 다만 특수관계인 외의 자와의 거래에서 발생한 채권으로서 채무자의 부도발생 등으로 장래에 회사가 불확실한 어음 수표상의 채권 등을 조기에 회수하기

  리포트 | 4페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.10.13

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  (합격자) 재경관리사 기본서 세무회계 요약본

  의 의제배당- 위 행위를 통한 이익금을 말함@3 익금불산입 항목-자본충실화 목적 (출자, 증자)1.주식발행 초과금(세무조정 필요 x) 2.감자차익 3.합병차익(익금x) 등4. ... 외국납부세액 익금산입 (원래금액으로 돌리기위해)= 간접외국납부세액2. 1.에다가 한국세율 곱함3. 2.에서 외국납부세액 공제함11.임대보증금 등 간주익금- 조건1. ... 급여 / 보수- 손급불산입 항목1.노무출자사원 2.비상근임원, 임원 특수관계인에 초과지급한 것전부일부3. 상여- 직원 : 제한없음- 임원 : 정관보다 초과지급분(손.불)3.

  시험자료 | 51페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.12.30 | 수정일 2022.01.14

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  [기획재정부] 최저한세조정계산서

  .10.④란 중 최저한세 적용대상 익금불산입란: "익금불산입 조정명세서(별지 제6호의2서식)"의 ⑥ 최저한세적용 익금불산입 배제액란 중 , , 부터 까지의 합계액을 적습니다.11.③란 ... 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.9.③란 중 최저한세 적용대상 익금불산입란: "익금불산입 조정명세서(별지 제6호의2서식)"의 ⑤ 익금불산입 총액란 중 , , 부터 까지의 합계액을 적습니다 ... 감가상각비06특별비용 손금산입 전 소득금액( + + )07기 부 금 한 도 초 과 액08기부금 한도초과 이월액 손금산입09각 사 업 연 도 소 득 금 액( + - )10이 월 결

  서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  [기획재정부] (연결법인, 연결집단)최저한세 조정계산서

  : 익금불산입 조정명세서(별지 제6호의2서식)상의 ⑤ 익금불산입총액란 중 , 및 부터 까지의 합계액을 적습니다.10. ④란 중 최저한세 적용대상 익금불산입란 :「법인세법 시행령」 제120조의23제2항에 ... 따라 안분한 최저한세적용 익금불산입 배제금액을 적습니다.11. ③란 중 최저한세적용대상 소득공제란: 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)상의 ⑥ 소득공제 대상금액란 중 란의 금액을 ... .8. ④란 중 최저한세 적용대상 비과세소득란 : 「법인세법 시행령」 제120조의23제2항에 따라 안분한 최저한세적용 비과세소득 배제금액을 적습니다.9. ③란 중 최저한세 적용대상 익금불산입란

  서식 | 3페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  실질과세의 원칙

  법인세법에 따른 익금에 산입한 금액이 사외유출된 것이 분명하나 그 귀속이 불분명한 경우 대표자에 대한 상여로 처분2. ... 하나의 양도로 봄(3) 실질과세원칙의 예외형식상의 외관이나 명목에 치중하여 과세하는 것이 오히려 공평한 과세를 통한 조세정의의 실현에 부합되는 경우가 있음, 실질과세원칙에 대한 특례규정을 ... 실질소유자로 명의전환)☞ 주식실명전환으로 실질소유자에게 전환된 주식의 전환 전 배당소득은 실질주식소유자에게 납세의무가 있으며, 사실상 주식소유자에게 배당소득에 대한 소득세 과세시 신고불성실가산세를

  리포트 | 3페이지 | 1,500원 | 등록일 2020.10.13

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  재경관리사 세무회계 내용정리본

  - 대손부인된 채권 회수시는 익금불산입함대손충당금- 장차 발생가능한 대손예상액을 추정하여 회계상 계상한 충당금을 의미한다.- 법인세법은 권리의무 확정주의에 따르므로 충당금은 원칙적으로 ... 일정한 시점까지 의무를 이행하여야 하는 경우에 그 시점기간의 계산- 기간의 계산은 국세기본법 또는 그 세법에 특별한 규정이 있는 것을 제외하고는 민법에 따른다.기간의 기산점- 초일불산입원칙 ... 채무보증등은 제외- 대손세액공제를 받은 부가가치세 매출세액 미수금- 대표이사 등의 횡령으로 인한 채권대손금의 회수- 대손금으로 처리한 금액 중 회수된 금액은 회수된 날이 속하는 사업연도에 익금산입함

  시험자료 | 92페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.03.01

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  전산세무1급 핵심 이론실무정리(총20페이지)

  동업기업과세특례가 적용되는 법인으로부터 받은 배당/지주회사의 특례가 적용되는 법인/외국법인으로부터 받은 배당T/A 익금불산입 수입배당금 XXX(기타)? ... 배당소득에 대한 익금불산입(이중과세조정)내국법인이 다른 내국법인으로부터 수입배당금을 받은 경우익금불산입률피투자회사에대한 출자비율상장법인비상장법인30%30%이하50%50%30초과 100미만50초과 ... 충당부채 과거사건이나 거래의 결과에 의한 현재의무 지출의 시기(금액)이 불확실하지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 의무.?

  시험자료 | 20페이지 | 4,100원 | 등록일 2020.12.01

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  [기획재정부] 주요계정명세서(갑), 주요계정명세서(을)

  및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 적습니다.나.익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 적고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 ... 국고보조금 등ㆍ공사부담금ㆍ보험차익 손금산입 조정⑧ 구 분⑨ 금 액⑩ 취득자산가액⑪ 회사손비계상액⑫ 한도초과액(⑪-⑩)⑬ 미사용분익금산입액국고보조금등공사부담금보 험 차 익3. ... 부속명세서인 원가명세서의 금액을 포함하여 작성합니다.2.④ 세무상부인(조정)금액란가.이 서식의 계정구분(①)별로 "소득금액조정합계표(별지 제15호서식)" 및 각종 세무조정명세서의 익금산입

  서식 | 5페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  CPA 세법-법소부

  산입Ⅶ. ... 시부인개발비의 감가상각기간은 무신고시 사용수익예상기간동안 X 5년동안 O공구의 취득가액은 즉상의 특례 => 비용계상 시 금액무관 손금인정Ⅵ. ... 비영리내국법인이 승계 가능 O법인으로 보는 단체->거주자 됐을 시 고목사 잔액은 익 入 이자상당액은 법인세에 더해서 납부 X손入 고목사 잔액 있을 때, 고목사업을 일부X 전부O폐지시 익금

  시험자료 | 17페이지 | 5,000원 | 등록일 2024.02.15

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  [기획재정부] 법인세 과세표준 및 세액조정계산서, 선박표준이익 산출명세서, 토지등 양도소득에 대한 법인세 산출명세서

  ② 금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤ 금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 적습니다.3. ... 다만, 당기순이익은 그대로 적고, 당기순손실은 "△" 등 음(-)의 표시를 해야 합니다.2.소득조정금액란(, ): "소득금액조정합계표(별지 제15호서식)"의 익금산입 및 손금불산입 ... ＋+)26차 감납 부세 액물 납52신고납부전가산세액27계 ( +)(＝(--)53합 계(](뒤쪽)작성방법※ 「조세특례제한법」 제104조의10에 따른 해운기업의 법인세 과세표준 계산 특례를

  서식 | 6페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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  조세피난처 과세제도 및 관련사례에 대한 요약 정리 보고서

  특정외국법인의 주식을 양도하는 경우의 익금불산입Ⅷ. 과세자료의 제출Ⅰ. ... 실제배당금액 중 익금불산입액을 산출하는 경우에는 ‘실제배당금액의 이월익금(배당소득에 해당되지조). ... 간주배당금액의 익금귀속시기Ⅵ. 간주배당금액에 대한 외국납부세액공제1. 외국납부세액공제 및 경정청구2. 간접외국납부세액공제Ⅶ. 실제배당금액의 익금불산입1. 개요2.

  리포트 | 11페이지 | 1,000원 | 등록일 2013.06.07

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  [세법]배당소득에 대한 이중과세의 조정

  지주회사의 수입배당금액에 대한 익금불산입특례1. 개요- 지주회사가 자회사로부터 받은 수입배당금액 중 다음의 금액은 이를 익금에 산입하지 않습니다. 자회사가 비상장? ... 이금불산입의 배제- 배당기준일 전 3월 이내에 취득한 주식을 보유함으로써 발생하는 수입대당금액과 지주회사 및 기관투자자의 수입배당금액으로서 후술하는 특례적인 익금불산입률을 적용받는 ... 미만일 경우 익금불산입 대상금액은 당해 수입배당금액의 50%, 출자비율이 30% 이하일 경우 익금불산입 대상금액은 당해 수입배당금액의 30%입니다.

  리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2006.06.11

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  중소기업 조세지원제도 외국인투자, 중소기업 조세지원제도 주식매수선택권, 중소기업 조세지원제도 특정설비투자, 중소기업 조세지원제도 정보화지원사업, 중소기업 조세지원제도 현장기술인력

  당해 과세연도의 익금에 불산입② 따라서 자산수증익으로 회계처리후 세무조정시 동 금액을 익금불산입하면 됨Ⅳ. ... 지원내용1) 중소기업지원설비에 대한 손금산입특례 적용(기증자)2) 기증받은 설비가액의 익금불산입(기증받은 중소기업)Ⅳ. 중소기업 조세지원제도의 주식매수선택권1. 개요2. ... 전제요건은 시행령 제7조에서 규정2) 기증받은 설비가액의 익금불산입(기증받은 중소기업)① 특수관계가 없는 내국인에게서 조세특례제한법시행령 제7조의 설비를 기증(내지 양도)받은 중소기업은

  리포트 | 10페이지 | 5,000원 | 등록일 2013.07.22

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  법인세

  이후 일정요건 충족시익금산입.손금불산입(유 보)→손금산입.익금불산입(△유보)추인손금산입.익급불산입(△유보)→익금산입.손금불산입(유 보)- -..PAGE:6*5. ... 사외유출-23) 소득의 귀속자가 불분명한 경우구분내용원칙대표자상여(귀속을 밝히지 못한 책임을 대표자에게 지우기 위함)EX)증명서류불비경비 손금불산입액, 현금매출누락액의 익금산입액 등특례① ... = 세무조정2) 세무조정의 의의① 익금산입(가산항목): 기업회계상 수익이 아니지만 세법상 익금으로 인정되는 항목② 익금불산입(차감항목):기업회계상 수익이나 세법상 익금으로 인정되지

  리포트 | 14페이지 | 2,000원 | 등록일 2015.10.01

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